Ako zdaniť kryptomeny na Slovensku v roku 2025
Kryptomeny zažívajú boom aj na Slovensku. Popri radosti z rastúcich ziskov však mnoho investorov zabúda, že aj zisky z kryptomien podliehajú zdaneniu a treba ich zahrnúť do daňového priznania. V tomto článku sa dozviete, kedy a ako sa kryptomeny zdaňujú, aké sadzby daní a odvodov platia a na čo si dať pozor. Zároveň platí, že ide o zložitú oblasť – článok preto obsahuje len základný prehľad a v prípade nejasností sa oplatí vyhľadať odbornú pomoc, aby ste predišli chybám.
Prečo treba zdaniť kryptomeny
Nesplnenie daňových povinností pri kryptomenách môže mať vážne následky. Príjmy z predaja kryptomien sa na Slovensku zdaňujú ako ostatné príjmy podľa § 8 zákona o dani z príjmov, takže ich zamlčaním riskujete daňový nedoplatok a sankcie. Daňový úrad môže pri kontrole dodatočne vyrubiť chýbajúcu daň spolu s penále a pokutami – za nepodanie priznania hrozí pokuta až do výšky 16 000 €. Vo vážnych prípadoch úmyselného krátenia dane (ak neoznámená daň presiahne 2660 €) sa môžete dopustiť aj trestného činu daňového podvodu. Nenechajte sa teda ukolísať tým, že úrady o vašich kryptomenách nemusia vedieť – zákonné povinnosti platia a je lepšie ich splniť, než čeliť možným postihom.
Kedy musíte zdaniť svoje kryptomeny
K daňovej povinnosti dochádza vždy, keď “predáte” kryptomenu za nejakú protihodnotu. Za predaj sa považuje nielen zmena kryptomeny na eurá, ale aj kúpa tovaru či služby za kryptomeny, alebo výmena jednej kryptomeny za inú. Inými slovami, ak napríklad zameníte Bitcoin za Ethereum, z pohľadu zákona ste Bitcoin predali a musíte vypočítať zdaniteľný príjem z tejto transakcie. Naopak, pokiaľ kryptomeny iba dlhodobo držíte a nevymieňate ich, daňová povinnosť zatiaľ nevzniká – ani vtedy, keď hodnota vašich mincí časom stúpa. Rovnako tak samotná ťažba kryptomeny nie je zdanená v momente vyťaženia; zdaniteľný príjem vzniká až vtedy, keď vyťažené coiny predáte alebo vymeníte za tovar či inú menu.
Koľko zaplatíte: dane a odvody
Zdaňovanie kryptomenových ziskov na Slovensku je pomerne prísne. Fyzická osoba musí zo zisku z kryptomien zaplatiť štandardnú daň z príjmu (19 % alebo 25 % podľa výšky celkového príjmu) a k tomu ešte 14 % zdravotné odvody. Uvedené sadzby sa uplatnia po odpočítaní vašich nákladov – zdaňuje sa čistý zisk (príjem mínus preukázateľné výdavky na nadobudnutie kryptomien, vrátane poplatkov). Napríklad ak ste nakúpili kryptomenu za 1 000 € a neskôr ju predáte za 2 000 €, zdaniteľný zisk je 1 000 € mínus náklady (nákupná cena, prípadne transakčné poplatky). Z tohto zisku potom vypočítate daň 19 % (resp. 25 %) a odvody 14 %. Väčšina bežných investorov spadá do 19 % sadzby dane, vyššia 25 % sadzba sa uplatní až pri príjmoch nad približne 41 445 € ročne. Zdravotný odvod 14 % sa platí dodatočne cez ročné zúčtovanie zdravotnej poisťovne – mnohých preto prekvapí, keď im dodatočne príde faktúra za zdravotné odvody z krypto ziskov v nasledujúcom roku.
Poznámka: U právnických osôb (firiem) platia iné sadzby – zisky z kryptomien sa zdaňujú v rámci dane z príjmov právnických osôb sadzbou 15 % alebo 21 % (podľa výšky základu dane). Na rozdiel od fyzických osôb sa však z týchto príjmov už neplatia zdravotné odvody. Tento článok sa ďalej zameriava na zdaňovanie u fyzických osôb (bežných investorov).
Časté chyby pri zdaňovaní kryptomien
Začiatočníci pri plnení daňových povinností často narazia na rôzne úskalia. Tu sú najčastejšie chyby, ktorých je dobré sa vyvarovať:
Nezdanenie výmeny “krypto za krypto” – Aj zámenu jednej kryptomeny za inú považuje zákon za zdaniteľný príjem, nielen predaj za eurá.
Nesprávne určenie obstarávacej ceny – Pri predaji musíte správne vypočítať, koľko vás dané kryptomeny stáli. Ak ste nakupovali postupne za rôzne ceny, treba zvoliť metódu výpočtu (napr. FIFO alebo vážený priemer) a tou vypočítať priemernú nákupnú cenu predávaných mincí. Chyby v výpočte nákladov môžu viesť k nesprávnej sume zisku a tým aj dane.
Nezapočítanie poplatkov – Poplatky búrz či zmenární spojené s nákupom alebo predajom kryptomien sú daňovo uznateľný výdavok. Ak ich do nákladov nezahrniete, zbytočne zaplatíte vyššiu daň z príjmu.
Ignorovanie zdravotných odvodov – Okrem dane z príjmu musíte z krypto ziskov zaplatiť aj zdravotné poistenie 14 % (prostredníctvom ročného zúčtovania). Zabudnúť na odvody je rovnako vážna chyba ako neodviesť daň.
Aktuálne podmienky a možné zmeny
Z pohľadu investorov patria slovenské pravidlá medzi menej výhodné. Súhrnné daňové zaťaženie môže pri kryptomenách dosiahnuť až 33 % z dosiahnutého zisku (19 % daň + 14 % zdravotné odvody), čo odrádza mnohých investorov. Pre porovnanie, v niektorých krajinách EÚ existujú daňové úľavy: napríklad v Nemecku sú zisky z kryptomien oslobodené od dane po viac než roku držania a v Portugalsku takisto neplatia daň pri dlhodobom držaní. Česká republika dokonca zvažuje oslobodiť krypto zisky po troch rokoch držania.
Na Slovensku sa v posledných rokoch objavili návrhy na zmiernenie daňového zaťaženia kryptomien. Diskutovalo sa najmä o zníženej sadzbe dane 7 % pre predaje krypta držaného aspoň 1 rok a tiež o zavedení výnimky na malé krypto príjmy (napríklad do 500 €). Tieto zmeny mali pôvodne platiť už od roku 2024, avšak nakoniec nevstúpili do platnosti v rámci schvaľovania tzv. konsolidačného balíčka. V roku 2025 teda naďalej platia pôvodné pravidlá zdaňovania kryptomien bez úľav. Do budúcna však nie je vylúčené, že legislatíva sa zmení – oplatí sa preto sledovať vývoj zákonov, aby ste využili prípadné nové výhody hneď, ako budú dostupné.
Záver: Oplatí sa využiť pomoc odborníka
Zdaňovanie kryptomien patrí medzi náročnejšie oblasti pre bežných používateľov. Vyžaduje správne evidovať všetky nákupy a predaje, vypočítať zisky z každej transakcie a aplikovať aktuálne daňové predpisy. Ako vidíte, pravidlá sa môžu meniť a chýb pri vlastnom výpočte dane môže byť mnoho. Ak si nie ste istí, ako presne postupovať, neváhajte vyhľadať pomoc skúseného účtovníka alebo daňového poradcu so znalosťami v oblasti kryptomien. Odborník vám pomôže správne zdaniť vaše krypto zisky v súlade so zákonom, vyhnúť sa chybám a zároveň optimalizovať daňovú povinnosť tak, aby ste neplatili viac, než musíte. Tým získate istotu, že máte všetko v poriadku a môžete sa sústrediť na svoje investície.